From Oct 1, 2025, non-resident digital service providers must charge 18% VAT on services supplied to Sri Lanka. Registration mandatory.
The Sri Lankan Government has issued a new regulation requiring non-resident digital service providers to charge and remit 18% Value Added Tax (VAT) on services supplied through electronic platforms to individuals in Sri Lanka. This will come into effect from October 1, 2025, as per the Gazette Extraordinary No. 2443/30, dated July 1, 2025.
🔍 Who Does This Apply To?
If you’re a non-resident business or freelancer delivering services online to Sri Lankan users, this applies to you. This includes:
- Cloud Services (e.g. AWS, Google Cloud)
- Software-as-a-Service (SaaS) (e.g. Zoom, Canva)
- E-commerce Platforms
- Streaming Services (e.g. Netflix, Spotify)
- Digital Advertising & Marketing (e.g. Facebook Ads, Google Ads)
- Gaming & NFT Platforms
- FinTech Services (e.g. PayPal, Stripe)
- Online Booking & Travel Apps
Even if your service isn’t listed, it may still be subject to VAT if it falls within the scope of the VAT Act.
📝 Key Requirements for Non-Resident Providers
1. VAT Registration Thresholds
- Must register if revenue exceeds:
- LKR 60 million in the last 12 months or
- LKR 15 million in the last 3 months
2. Get a TIN (Taxpayer Identification Number)
- Required before registering for VAT
- Easily obtained through the IRD’s e-services portal: www.ird.gov.lk
3. Charge and Collect VAT
- Charge 18% VAT at the point of sale
- Issue a VAT Invoice showing clearly whether VAT is included or separate
4. File VAT Returns
- File quarterly returns electronically
- Submit VAT by the 20th of the month following the taxable period
5. Maintain Records
- Keep all records for at least 5 years
- May be stored outside Sri Lanka but must be accessible for audit
⚠️ What Happens If You Don’t Comply?
Failure to comply could result in:
- Late payment penalties
- Blacklisting
- Service restrictions in Sri Lanka
The Inland Revenue Department (IRD) may also cancel your registration if you’re no longer eligible or stop supplying services to Sri Lankan consumers.
📅 When Does This Take Effect?
October 1, 2025 — mark your calendars and prepare early!
💼 Final Thoughts
This move aligns Sri Lanka with global tax trends and ensures fairness between local and international digital providers. If you’re an international business catering to the Sri Lankan market, it’s time to review your pricing, systems, and compliance strategy.
Need help with VAT registration or compliance? Visit the Inland Revenue Department website or consult a Sri Lankan tax advisor.
📌 This regulation promotes tax fairness in Sri Lanka’s digital economy.
✅ Refer to the attached Gazette for complete guidelines.
🔹 සිංහල
2025 ජූලි 1 දින නිකුත් කළ අතිවිශේෂ ගැසට් පත්‍රය අංක 2443/30 අනුව, විදේශික ඩිජිටල් සේවාවන් සපයන්නන්ට ශ්‍රී ලංකාවේ පාරිභෝගිකයින් වෙත සැපයෙන ඉලෙක්ට්‍රොනික වේදිකාවන් හරහා ලබාදෙන සේවාවන් සඳහා 18% වට් බද්ද (VAT) ගෙවිය යුතුය. මෙය ක්‍රියාත්මක වන්නේ 2025 ඔක්තෝබර් 1 සිටය.
🌐 කාටද මේ බද්ද අදාළ වන්නේ?
විදේශයේ සිට ශ්‍රී ලංකාවට පහත සේවාවන් සපයන සෑම ආයතනයක් හෝ පුද්ගලයෙකුටම මේ නව VAT නීතිය අදාළ වේ:
- Cloud Computing සේවාවන් (e.g., AWS, Google Cloud)
- Software-as-a-Service (SaaS) (e.g., Canva, Zoom)
- ඉලෙක්ට්‍රොනික වෙළඳසැල් හා ගෙවීම් ක්‍රම (e.g., Shopify, Stripe)
- ඩිජිටල් දැන්වීම් සහ සමාජ මාධ්‍ය වෙළඳපල
- Streaming සේවාවන් (e.g., Netflix, Spotify)
- Gaming, Blockchain, NFT වේදිකා (e.g., Binance, OpenSea)
- Online Bookings, Hotel & Travel Apps
👉 ඉහත ලැයිස්තුවට ඇතුළත් නොවූ සේවාවක් වුවද, එය VAT නීති යටතේ ඇතුළත් විය හැක.
📝 විදේශික සැපයුම්කරුවන්ට අනිවාර්ය බලපෑම්
1. VAT ලියාපදිංචි වීම සඳහා සුදුසුකම්
- සේවාවන්ගෙන් ලැබුණු ආදායම:
- අවසන් මාස 12 තුළ රු. මිලියන 60 ඉක්මවා ඇත්නම් හෝ
- අවසන් මාස 3 තුළ රු. මිලියන 15 ඉක්මවා ඇත්නම්
VAT සඳහා ලියාපදිංචි විය යුතුය.
2. TIN (බදු හැඳුනුම් අංකය) ලබාගැනීම
- VAT ලියාපදිංචියට පෙර TIN ලබාගත යුතුය
- මෙය IRD වෙබ් අඩවියෙන් සරලව කළ හැක: www.ird.gov.lk
3. VAT අයකිරීම හා ඉදිරිපත් කිරීම
- සේවාව ලබාදීමේ අවස්ථාවේදී 18% VAT අය කරන්න
- VAT ඉන්වොයිසයක් නිකුත් කරන්න (බද්ද වෙන්වද ඇතුළත්ද යන්න පැහැදිලිව දැක්විය යුතුය)
4. VAT වාර්තා ඉදිරිපත් කිරීම
- මාස 3කට වරක් (ත්‍රයිමාසිකව) VAT රීටන් ඉදිරිපත් කරන්න
- බද්ද අදාළ තැන්පතු ගිණුමට ගෙවිය යුතු දිනය:
ඇතුළත් කාල සීමාවෙන් පසුව මාසයක 20 වැනිදා
5. ගිණුම් සහ වාර්තා තබා ගැනීම
- වාර්තා අවම වශයෙන් අවසන් වසර 5ක් තබා ගත යුතුය
- ශ්‍රී ලංකාවේ පිටත තබා ගැනීම සම්මතය
⚠️ නීතිවිරෝධී ක්‍රියා සඳහා දඩදශක
- ගෙවීම් ප්‍රමාදවීම සඳහා දඩ
- සේවාවන් අවහිර වීම හෝ කළු ලැයිස්තුගත වීම
- බැඳුම්කර ක්‍රියාමාර්ග – VAT නොගෙවීම සඳහා IRD විසින් ක්‍රියාත්මක කළ හැක
🗓️ ක්‍රියාත්මක වන්නේ කවදාද?
2025 ඔක්තෝබර් 1 සිට නව VAT නීති ක්‍රියාත්මක වේ. ඔබේ ව්‍යාපාරය අදම සූදානම් කරගන්න!
💼 අවසන් වචන
මෙම නව නීතිය, ශ්‍රී ලංකාවේ දේශීය හා විදේශීය ඩිජිටල් සපයන්නන් සඳහා සමාන තරඟ පරිසරයක් සෑදීම උදෙසා ගෙන එන මූලික පියවරකි. ඔබ ශ්‍රී ලංකා පාරිභෝගිකයන් වෙත ඩිජිටල් සේවාවන් සපයන විදේශික සැපයුම්කරුක් නම්, දැන්ම ඔබේ මිල නියම, බද්ද සහ ලියාපදිංචි ක්‍රියාවලිය සකස් කරගන්න.
වැඩි විස්තර සඳහා, ශ්‍රී ලංකා inward revenue ව්‍යාපාරය වෙත පිවිසෙන්න හෝ බදු උපදේශකයෙකුගේ උපදෙස් ලබා ගන්න.
📌 ශ්‍රී ලංකාවේ ඩිජිටල් ආර්ථිකයට සමාන බදු පද්ධතියක් ගෙනෙන්නට මෙම නීතිය උදව් කරයි.
✅ සම්පූර්ණ විස්තර සඳහා PDF ගැසට් එක බලන්න.
